Na pocz\u0105tku drogi biznesowej klienci cz\u0119sto myl\u0105 podatek dochodowy i podatek VAT
Formy prowadzenia dzia\u0142alno\u015bci s\u0105 zwi\u0105zane z podatkiem dochodowym.
Podatnicy maja w tym zakresie szerokie pole manewru.
Zaczniemy od Rycza\u0142tu Ewidencjonowanego.
Jest to najprostsza po karcie podatkowej forma rozliczania si\u0119 z podatku dochodowego.
Mo\u017cna z niej skorzysta\u0107 wybieraj\u0105c t\u0105 form\u0119 na formularzu CIDG lub je\u015bli ju\u017c prowadzimy dzia\u0142alno\u015b\u0107, to mo\u017cemy przej\u015b\u0107 na rycza\u0142t do 20 stycznia ka\u017cdego roku.
Nie ka\u017cdy przedsi\u0119biorca mo\u017ce rozlicza\u0107 si\u0119 na zasadzie rycza\u0142tu ewidencjonowanego. Wy\u0142\u0105czone z rycza\u0142tu s\u0105:
\u2022 dzia\u0142alno\u015b\u0107 prowadzenia aptek,
\u2022 dzia\u0142alno\u015bci w zakresie udzielania po\u017cyczek pod zastaw (prowadzenie lombard\u00f3w),
\u2022 dzia\u0142alno\u015bci w zakresie kupna i sprzeda\u017cy warto\u015bci dewizowych,
\u2022 prowadzenia pozarolniczej dzia\u0142alno\u015bci gospodarczej w zakresie wolnych zawod\u00f3w innych ni\u017c okre\u015blone w art. 4 ust. 1 pkt 11 (czyli z wyj\u0105tkiem zawodu lekarza wszystkich specjalno\u015bci, technika dentystycznego, felczera, po\u0142o\u017cnej, piel\u0119gniarki, t\u0142umacza oraz nauczyciela w zakresie \u015bwiadczenia us\u0142ug edukacyjnych, polegaj\u0105cych na udzielaniu lekcji na godziny )
\u2022 \u015bwiadczenia us\u0142ug wymienionych w za\u0142\u0105czniku nr 2 do ustawy (m.in. reklamowe, po\u015brednictwa finansowego, detektywistyczne i ochroniarskie, wykonywania fotografii reklamowych i podobnych),
\u2022 dzia\u0142alno\u015bci w zakresie handlu cz\u0119\u015bciami i akcesoriami do pojazd\u00f3w mechanicznych.
\u2022 wytwarzania wyrob\u00f3w opodatkowanych podatkiem akcyzowym, na podstawie odr\u0119bnych przepis\u00f3w, z wyj\u0105tkiem wytwarzania energii elektrycznej z odnawialnych \u017ar\u00f3de\u0142 energii.
\u2022 podmioty rozpoczynaj\u0105c dzia\u0142alno\u015b\u0107 samodzielnie lub w formie sp\u00f3\u0142ki, je\u017celi podatnik lub co najmniej jeden ze wsp\u00f3lnik\u00f3w, przed rozpocz\u0119ciem dzia\u0142alno\u015bci w roku podatkowym lub w roku poprzedzaj\u0105cym rok podatkowy, wykonywa\u0142 w ramach stosunku pracy lub sp\u00f3\u0142dzielczego stosunku pracy czynno\u015bci wchodz\u0105ce w zakres dzia\u0142alno\u015bci podatnika lub sp\u00f3\u0142ki.
\u2022 osoby uzyskuj\u0105ce przychody z tytu\u0142u umowy o prac\u0119, a dodatkowo prowadz\u0105ce dzia\u0142alno\u015b\u0107 gospodarcz\u0105 oraz je\u015bli w nowo za\u0142o\u017conej dzia\u0142alno\u015bci b\u0119d\u0119 wykonywane us\u0142ugi dla poprzedniego pracodawcy, a us\u0142ugi s\u0105 te same co by\u0142y wykonywane poprzednio w ramach umowy o prac\u0119.
Przedsi\u0119biorcy mog\u0105 op\u0142aca\u0107 podatek w zrycza\u0142towanej formie o ile w roku poprzednim:
\u2022 uzyskali przychody z dzia\u0142alno\u015bci prowadzonej wy\u0142\u0105cznie samodzielnie, w wysoko\u015bci nieprzekraczaj\u0105cej 150 tys. euro, lub
\u2022 uzyskali przychody wy\u0142\u0105cznie z dzia\u0142alno\u015bci prowadzonej w formie sp\u00f3\u0142ki, a suma przychod\u00f3w wsp\u00f3lnik\u00f3w sp\u00f3\u0142ki z tej dzia\u0142alno\u015bci nie przekroczy\u0142a kwoty 150.000 euro.
Przedsi\u0119biorcy, kt\u00f3rzy rozpoczynaj\u0105 prowadzenie dzia\u0142alno\u015bci gospodarczej w danym roku, a przekrocz\u0105 limit osi\u0105ganych obrot\u00f3w, nie trac\u0105 prawa do rozliczania za pomoc\u0105 rycza\u0142tu ewidencjonowanego. Limit liczony jest wed\u0142ug kursu NBP z 1 pa\u017adziernika roku poprzedzaj\u0105cego rok podatkowy.
Stawki rycza\u0142tu ewidencjonowanego wynosz\u0105:
20% w zakresie przychod\u00f3w osi\u0105ganych z tytu\u0142u wolnych zawod\u00f3w np: lekarze, t\u0142umacze, stomatolodzy, po\u0142o\u017cne, piel\u0119gniarki
17% w zakresie przychod\u00f3w \u015bwiadczenia us\u0142ug : parkingu, hotelarskie, fotograficzne, oprogramowania, zajmuj\u0105cych si\u0119 reprodukcj\u0105 komputerowych no\u015bnik\u00f3w informacji, doradztwem w zakresie sprz\u0119tu komputerowego, obs\u0142ug\u0105 centrali radio-taxi, po\u015brednicz\u0105cych w handlu hurtowym, w sprzeda\u017cy hurtowej pojazd\u00f3w mechanicznych oraz cz\u0119\u015bci i akcesori\u00f3w do nich, w sprzeda\u017cy motocykli oraz cz\u0119\u015bci i akcesori\u00f3w do nich, organizacji wyjazd\u00f3w turystycznych
8,5% w zakresie przychod\u00f3w z us\u0142ug, w tym gastronomicznych w zakresie przychod\u00f3w ze sprzeda\u017cy napoj\u00f3w o zawarto\u015bci powy\u017cej 1,5 proc. alkoholu (z wyj\u0105tkiem wymienionej ni\u017cej jako obj\u0119tej stawk\u0105 5,5 proc. lub 3 proc.), us\u0142ug polegaj\u0105cych na wytwarzaniu przedmiot\u00f3w (wyrob\u00f3w) z materia\u0142u powierzonego przez zamawiaj\u0105cego, przychody z prowizji uzyskanej przez komisanta ze sprzeda\u017cy na podstawie umowy komisu, prowizji uzyskanej przez kolportera prasy na podstawie umowy o kolporta\u017c prasy, najmu, podnajmu, dzier\u017cawy, poddzier\u017cawy sk\u0142adnik\u00f3w maj\u0105tku zwi\u0105zanych z dzia\u0142alno\u015bci\u0105 gospodarcz\u0105 oraz otrzymane odszkodowania za szkody dotycz\u0105ce sk\u0142adnik\u00f3w maj\u0105tku zwi\u0105zanych z prowadzon\u0105 dzia\u0142alno\u015bci\u0105 gospodarcz\u0105, wypo\u017cyczania artyku\u0142\u00f3w u\u017cytku osobistego i domowego. Stawka 8,5% \u2013 stawce rycza\u0142towej podlegaj\u0105 r\u00f3wnie\u017c us\u0142ugi: konserwacji i naprawy maszyn biurowych, ksi\u0119guj\u0105cych i licz\u0105cych, prowadzenia przedszkoli, zwalczanie po\u017car\u00f3w i zapobiegania po\u017carom, zwi\u0105zane z ogrodami botanicznymi i zoologicznymi.
5,5% w zakresie przychod\u00f3w z prowadzenia dzia\u0142alno\u015bci wytw\u00f3rczej, przychody z rob\u00f3t budowlanych lub z przewozu \u0142adunk\u00f3w taborem samochodowym o \u0142adowno\u015bci powy\u017cej 2 ton. T\u0105 stawk\u0105 rycza\u0142tow\u0105 obj\u0119te s\u0105 tak\u017ce prowizje z dzia\u0142alno\u015bci handlowej w zakresie sprzeda\u017cy: jednorazowych bilet\u00f3w komunikacji miejskiej, znaczk\u00f3w do bilet\u00f3w miesi\u0119cznych, znak\u00f3w op\u0142aty skarbowej, znaczk\u00f3w pocztowych, \u017ceton\u00f3w i kart magnetycznych do automat\u00f3w,
3% w zakresie przychod\u00f3w dzia\u0142alno\u015bci gastronomicznych, z wyj\u0105tkiem przychod\u00f3w ze sprzeda\u017cy napoj\u00f3w o zawarto\u015bci powy\u017cej 1,5 proc. alkoholu, dzia\u0142alno\u015bci us\u0142ugowych w zakresie handlu (sprzeda\u017c nabytych produkt\u00f3w i towar\u00f3w), dzia\u0142alno\u015bci rybak\u00f3w morskich i zalewowych w zakresie sprzeda\u017cy ryb i innych surowc\u00f3w z w\u0142asnych po\u0142ow\u00f3w, z wyj\u0105tkiem konserw oraz rezerw z ryb i innych surowc\u00f3w z po\u0142ow\u00f3w, odp\u0142atnego zbycia sk\u0142adnik\u00f3w maj\u0105tku zwi\u0105zanych z dzia\u0142alno\u015bci\u0105 gospodarcz\u0105 (poza nieruchomo\u015bciami, kt\u00f3re s\u0105 opodatkowane podatkiem 10 proc), us\u0142ug zwi\u0105zanych z produkcj\u0105 zwierz\u0119c\u0105 (z wyj\u0105tkiem us\u0142ug weterynaryjnych). T\u0105 stawk\u0105 obj\u0119te s\u0105 r\u00f3wnie\u017c niekt\u00f3re dotacje i subwencje, odsetki od \u015brodk\u00f3w na rachunkach bankowych zwi\u0105zanych z prowadzon\u0105 dzia\u0142alno\u015bci\u0105 gospodarcz\u0105, umorzone lub przedawnione zobowi\u0105zania, \u015bwiadczenia w naturze i inne nieodp\u0142atne \u015bwiadczenia, wynagrodzenie p\u0142atnik\u00f3w.
Sam mechanizm rozliczania si\u0119 na podstawie rycza\u0142tu ewidencjonowanego jest bardzo prosty. Obliczaj\u0105c zaliczk\u0119 na podatek bierze si\u0119 pod uwag\u0119 tylko przychody uzyskane z dzia\u0142alno\u015bci od tej kwoty odejmujemy zap\u0142acone sk\u0142adki na ubezpieczenie spo\u0142eczne, otrzymany wynik mno\u017cymy przez stawk\u0119 podatku kt\u00f3ra nas dotyczy. W ten spos\u00f3b powstaje zaliczka, kt\u00f3r\u0105 mo\u017cemy pomniejszy\u0107 odejmuj\u0105c 7,75% zap\u0142aconej sk\u0142adki zdrowotnej. Zaliczk\u0119 zaokr\u0105glamy jak wszystkie podatki do pe\u0142nych z\u0142ot\u00f3wek i uiszczamy do 20 dnia kolejnego miesi\u0105ca za miesi\u0105c poprzedni
W ewidencji przychod\u00f3w ujmuje si\u0119 wy\u0142\u0105cznie przychody z prowadzonej dzia\u0142alno\u015bci gospodarczej. Nie ma natomiast potrzeby ewidencjonowania koszt\u00f3w, gdy\u017c przy tej formie opodatkowania nie bierze si\u0119 ich pod uwag\u0119 przy ustalaniu wysoko\u015bci podatku. Trzeba jednak gromadzi\u0107 i przechowywa\u0107 dowody zakupu towar\u00f3w, na wypadek kontroli urz\u0119du skarbowego.
Wykonuj\u0105c dzia\u0142alno\u015b\u0107 gospodarcz\u0105 opodatkowan\u0105 w formie rycza\u0142tu, poza ewidencj\u0105 przychod\u00f3w nale\u017cy prowadzi\u0107 tak\u017ce inne ewidencje, takie jak ewidencja \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych, ewidencja wyposa\u017cenia czy ewidencja zatrudnienia. Konieczne jest to jednak tylko w\u00f3wczas, gdy firma posiada sk\u0142adniki maj\u0105tku trwa\u0142ego lub zatrudnia pracownik\u00f3w.
Rozliczenie na podstawie rycza\u0142tu mo\u017ce by\u0107 w systemie miesi\u0119cznym lub kwartalnym. Z rozliczania kwartalnego wyj\u0119ci s\u0105 podatnicy, kt\u00f3rych otrzymane przychody z dzia\u0142alno\u015bci prowadzonej samodzielnie albo przychody sp\u00f3\u0142ki \u2013 w roku poprzedzaj\u0105cym rok podatkowy \u2013 nie przekroczy\u0142y kwoty stanowi\u0105cej r\u00f3wnowarto\u015b\u0107 25.000 euro
Ostateczne rozliczenie podatku dochodowego nast\u0119puje w chwili z\u0142o\u017cenia rocznego zeznania podatkowego. S\u0142u\u017cy do tego formularz PIT-28, kt\u00f3ry nale\u017cy z\u0142o\u017cy\u0107 w terminie do 31 stycznia w tym samym urz\u0119dzie skarbowym, w\u0142a\u015bciwym wed\u0142ug miejsca zamieszkania.
Je\u017celi opr\u00f3cz dochod\u00f3w z dzia\u0142alno\u015bci gospodarczej, opodatkowanych rycza\u0142tem ewidencjonowanym, w trakcie roku uzyska\u0142o si\u0119 inne dochody (np. z pracy, z um\u00f3w zlecenia lub o dzie\u0142o), nale\u017cy w terminie do 30 kwietnia z\u0142o\u017cy\u0107 odr\u0119bne zeznanie roczne na odpowiednim formularzu. W zeznaniu tym nie wykazuje si\u0119 dochod\u00f3w obj\u0119tych rycza\u0142tem.
Wi\u0119cej szczeg\u00f3\u0142\u00f3w na stronie http:\/\/poradnik.wfirma.pl\/ kt\u00f3rej fragmenty przedstawi\u0142am powy\u017cej. Zach\u0119cam r\u00f3wnie\u017c do zapoznania si\u0119 z
Ustaw\u0105 z dnia 20.11.1998 r. o zrycza\u0142towanym podatku dochodowym od niekt\u00f3rych przychod\u00f3w osi\u0105ganych przez osoby fizyczne.<\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"
Na pocz\u0105tku drogi biznesowej klienci cz\u0119sto myl\u0105 podatek dochodowy i podatek VAT Formy prowadzenia dzia\u0142alno\u015bci s\u0105 zwi\u0105zane z podatkiem dochodowym. Podatnicy maja w tym zakresie szerokie pole manewru. Zaczniemy od Rycza\u0142tu Ewidencjonowanego. Jest to najprostsza po karcie podatkowej forma rozliczania si\u0119 z podatku dochodowego. Mo\u017cna z niej skorzysta\u0107 wybieraj\u0105c t\u0105 form\u0119 na formularzu CIDG lub […]<\/p>\n","protected":false},"author":1,"featured_media":0,"comment_status":"closed","ping_status":"closed","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"footnotes":""},"categories":[4],"tags":[],"class_list":["post-1497","post","type-post","status-publish","format-standard","hentry","category-news"],"blocksy_meta":{"styles_descriptor":{"styles":{"desktop":"","tablet":"","mobile":""},"google_fonts":[]}},"_links":{"self":[{"href":"https:\/\/blu-em.pl\/pl\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/1497","targetHints":{"allow":["GET"]}}],"collection":[{"href":"https:\/\/blu-em.pl\/pl\/wp-json\/wp\/v2\/posts"}],"about":[{"href":"https:\/\/blu-em.pl\/pl\/wp-json\/wp\/v2\/types\/post"}],"author":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/blu-em.pl\/pl\/wp-json\/wp\/v2\/users\/1"}],"replies":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/blu-em.pl\/pl\/wp-json\/wp\/v2\/comments?post=1497"}],"version-history":[{"count":1,"href":"https:\/\/blu-em.pl\/pl\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/1497\/revisions"}],"predecessor-version":[{"id":1498,"href":"https:\/\/blu-em.pl\/pl\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/1497\/revisions\/1498"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/blu-em.pl\/pl\/wp-json\/wp\/v2\/media?parent=1497"}],"wp:term":[{"taxonomy":"category","embeddable":true,"href":"https:\/\/blu-em.pl\/pl\/wp-json\/wp\/v2\/categories?post=1497"},{"taxonomy":"post_tag","embeddable":true,"href":"https:\/\/blu-em.pl\/pl\/wp-json\/wp\/v2\/tags?post=1497"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}